Вернуться на методику анализ финансовой отчетности

Проценты к уплате

Значок в формулах (акроним): PP

Синонимы: Проценты по кредитам, Percent to payment, Interest on Loans

Определение: это денежная сумма, исчисляемая исходя из суммы кредита по установленной в кредитном договоре ставке за срок кредита и подлежащая уплате заемщиком кредитору в порядке и на условиях, предусмотренных в кредитном договоре.

Месторасположение: код строки 060 и код строки 070, раздел 2 отчета о прибылях и убытках (форма №2) и "на процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам" (Раздел 3 Отчета о движении денежных средств, форма №4, код строки 230).

Расчет: PP = Проценты уплаченные (070) - Проценты полученные (060) + Процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам (230)

В данной методике анализа финансовой отчетности применяется для расчета таких показателей как:
коэффициент покрытия процентов,
коэффициент обеспеченности кредитов прибылью,
рентабельность собственного капитала (3-х и 18-ти факторный),
коэффициент покрытия постоянных финансовых расходов (FCC, 7-ти факторный),
коэффициент покрытия денежных выплат (CFCR, 9-ти факторный анализ).

Строка 060 "Проценты к получению". По статье "Проценты к получению" (строка 060) отражаются доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т.п., за предоставление в пользование денежных средств организации, за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации.

Доходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, в данной статье не отражаются.

Сумма по строке 060 равна кредитовому обороту счета 91.1 "Прочие доходы" в корреспонденции со счетами 51, 52, 62, 76. Выбор счета зависит от вида долговых обязательств, по которым начислены проценты.

Строка 070 "Проценты к уплате". По статье "Проценты к уплате" (строка 070) раздела "Прочие доходы и расходы" отчета о прибылях и убытках отражаются суммы процентов, причитающихся к уплате по облигациям, акциям, за предоставление организации в пользование денежных средств.

К расходам по этой статье не относятся займы, привлеченные организацией для приобретения имущества (товары, материалы, основные средства и прочее), а также проценты, начисленные по этим займам. Указанные затраты включаются в стоимость приобретаемого имущества.

Главная Методики финансового и инвестиционного анализа Анализ финансовой отчетности Словарь исходных данных Проценты к уплате

Copyright  © 2021 by Altair Software Company. Потенциальным спонсорам программ и проекта.

 

Добавить сайт "Инструменты финансового и инвестиционного анализа" в Избранное/Закладки